ALV-Opas Pienyrittäjälle 2026
Arvonlisävero (ALV) on yksi tärkeimmistä veroista, jotka yrittäjän on ymmärrettävä. Tässä oppaassa käymme läpi ALV:n perusteet, vuoden 2026 verokannat ja käytännön vinkit arvonlisäveron hallintaan pienyrittäjän näkökulmasta.
💡 Tarvitsetko apua ALV-laskuihin? Käytä ALV-laskuriamme hintojen muuntamiseen verollisesta verottomaksi ja päinvastoin.
⚠️ Huomio: Tämä artikkeli on tarkoitettu yleiseksi oppaaksi eikä korvaa virallista veroneuvontaa. Ajantasaiset ja viralliset ALV-tiedot löydät osoitteesta vero.fi.
Mikä on arvonlisävero?
Arvonlisävero on kulutusvero, jonka maksaa loppukuluttaja. Yrittäjä toimii veron kerääjänä ja tilittäjänä valtiolle. ALV sisältyy lähes kaikkiin tavaroihin ja palveluihin, joita ostat tai myyt.
Käytännössä: Keräät asiakkailtasi ALV:n myyntihinnan yhteydessä ja vähennät siitä ostoihisi sisältyneen ALV:n. Erotuksen tilität Verohallinnolle.
ALV-verokannat Suomessa 2026
Suomessa on käytössä neljä eri ALV-kantaa:
| Verokanta | Soveltamisala |
| 25,5 % | Yleinen verokanta – useimmat tavarat ja palvelut |
| 14 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, rehut |
| 10 % | Lääkkeet, kirjat, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetapahtumat, henkilökuljetus, majoitus |
| 0 % | Vienti EU:n ulkopuolelle, tietyt rahoitus- ja vakuutuspalvelut, terveydenhuolto |
Huom: Yleinen ALV-kanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin vuonna 2024. Tarkista ajantasaiset tiedot Verohallinnon sivuilta.
Milloin yrittäjän pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
Yrityksen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi, kun liikevaihto ylittää 15 000 € tilikauden aikana (12 kk). Tämä on niin sanottu vähäisen toiminnan raja.
Jos liikevaihto jää alle 15 000 €
- Voit toimia ilman ALV-rekisteröintiä
- Et lisää ALV:tä hintoihisi
- Et voi vähentää ostojen ALV:tä
Jos liikevaihto ylittää 15 000 €
- Sinun on pakko rekisteröityä ALV-velvolliseksi
- Lisäät ALV:n kaikkiin myyntihintoihisi
- Voit vähentää liiketoimintaan liittyvien ostojen ALV:n
💡 Huomio: Voit rekisteröityä vapaaehtoisesti ALV-velvolliseksi myös alle 15 000 € liikevaihdolla, jos myyt pääasiassa yrityksille (B2B). Tällöin asiakkaasi voivat vähentää ALV:n omassa verotuksessaan.
ALV-laskelman perusteet
ALV-velvollisuus tarkoittaa, että sinun tulee ymmärtää kaksi keskeistä käsitettä:
Veroton hinta vs. verollinen hinta
- Veroton hinta = Hinta ilman ALV:tä (esim. 100 €)
- Verollinen hinta = Hinta + ALV (esim. 100 € + 25,5 % = 125,50 €)
Esimerkkilaskelma
Myyt konsultointipalvelua 500 € + ALV:
- Veroton myyntihinta: 500,00 €
- ALV 25,5 %: 127,50 €
- Laskutat asiakkaalta: 627,50 €
Tästä 127,50 € on tililitettävää ALV:tä – mutta siitä voit ensin vähentää ostoihisi sisältyneen ALV:n.
ALV-ilmoitus ja maksut
ALV-velvollinen yrittäjä antaa oma-aloitteisten verojen veroilmoituksen (OmaVero-palvelussa):
- Kuukausittain – jos liikevaihto yli 100 000 €/vuosi
- Neljännesvuosittain – jos liikevaihto 30 001–100 000 €/vuosi
- Vuosittain – jos liikevaihto enintään 30 000 €/vuosi
Ilmoitus ja maksu tulee tehdä kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Esimerkiksi tammikuun ALV ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään 12.3.
Vähennettävä ALV
Voit vähentää ALV:n ostoista, jotka liittyvät suoraan yritystoimintaasi:
- Toimistotarvikkeet ja laitteet
- Ohjelmistolisenssit ja verkkopalvelut
- Markkinointi ja mainonta
- Alihankinta ja ulkoistetut palvelut
Muista: Yksityiskäyttöön menevistä ostoista et voi vähentää ALV:tä. Sekakäytössä (esim. auto) vähennys tehdään liiketoimintakäytön osuuden mukaan.
Käytännön vinkkejä ALV-kirjanpitoon
💡 Käytä kirjanpito-ohjelmaa – Ohjelmat kuten Procountor, Netvisor tai Holvi laskevat ALV:n automaattisesti ja muodostavat veroilmoituksen.
💡 Säilytä kuitit – Ostojen ALV-vähennys edellyttää, että sinulla on asianmukainen lasku tai kuitti, jossa ALV on eritelty.
💡 Varaudu maksuun – Älä kuluta kaikkea liikevaihtoa heti, sillä osa siitä on tililitettävää ALV:tä. Pidä ALV-rahastoa erikseen.
Lähteet ja lisätiedot
- Verohallinto – Arvonlisäverotus
- Suomen Yrittäjät – Yrittäjän oppaat ja neuvonta
- Arvonlisäverolaki (Finlex)